טופס 161 - טפסי מס הכנסה

טופס 161 - הודעת מעביד על פרישה מעבודה של עובד

טופס 161 ימולא ע"י המעביד, בעת פרישה, כאשר לעובד הפורש נצברו זכויות לפיצויים ו/או לתגמולים (של עמית שכיר) ו/או לקיצבה, בתקופת העבודה אצל המעביד. טופס 161 ימולא רק ע"י המעביד, בין אם הכספים משולמים על ידו במישרין ובין אם באמצעות קופות גמל. מובן שמותר למעביד להעזר בקופה או בגורם מקצועי לצורך מילוי טופס 161, אולם האחריות לנכונות הפרטים היא על המעביד.
קופות המשלמות כספים עקב פרישה לא ימלאו טופס 161.

המעביד יפרט בטופס 161 את המשכורת האחרונה לצרכי חישוב המענק, ואת כל הזכויות שצבר העובד בתקופת העבודה אצלו.(סוגי הזכויות ידווחו בצורת קודים).
זכויות שצבר העובד בגין עבודה נוספת, בתקופת העבודה אצל המעביד, ידווחו ע"י העובד, והמעביד אינו אחרי לדווח עליהם.

המעביד רשאי לחשב בעצמו את סכום המענק הפטור ואת סכום הניכוי במקור מחלק המענק החייב, ולהורות בהתאם גם למשלמים אחרים בהתקיים התנאים הבאים (במצטבר) :

1. העובד מילא את טופס 161 א' במלואו - כוללל חתימה על ההצהרה (במענק עקב פטירה, ימלאו השארים טופס 161 ב').
2. העובד הצהיר בטופס 161 א' כי לא היו לו פרישות נוספות ממעבידים אחרים, בתקופת עבודתו אצל המעביד.
3. אחד או יותר מהתנאים הבאים:
   • על פי חישובי המעביד, סכום כל המענקים שיקבל העובד, מכל המשלמים, אינו עולה על תקרת הפטור בפקודה.
   • המענק משולם על ידי המעביד ו/או על ידי משלם אחד נוסף מלבדו.
   • סכום מענק פטור משולם על ידי משלם אחד נוסף מלבד המעביד וכל יתר המשלמים מנכים מס בשיעור המירבי על פי הפקודה.
   • סכום מענק פטור משולם על ידי משלם אחד נוסף מלבד המעביד וכל יתר המשלמים הם קופות לקיצבה (כולל קרנות פנסיה), והעובד בחר ברצף קיצבה על מלוא הסכומים הצבורים לרשותו בקופות אלו.

בהתקיים התנאים הנ"ל המעסיק חייב לערוך את חישוב המס בעצמו ולהקל על העובד הפורש.
בכל יתר המקרים, ובמידה והיו לעובד פרישות נוספות בתקופת העבודה, חובה להפנות את העובד לפקיד השומה.

טופס 161 א' - הודעת עובד עקב פרישה מעבודה

טופס 161 א' זה ימולא בעת פרישה, ע"י העובד הזכאי לפיצויים ו/או קיצבה. ללא מילוי הטופס 161 א' לא יוכל הפורש ליהנות מפטור למענק או לקיצבה ובקשתו לרצף פיצויים או לרצף קיצבה לא תיענה.
העובד הפורש ימלא בטופס 161 א' פרטים על תשלומים וזכויות שצבר בגין עבודות אחרות - בין אם קודמות לתקופת העבודה ממנה פרש לאחרונה, ובין אם בתקופה חופפת - הכל כנדרש בטופס 161 א' ו/או ע"י פקיד השומה.כן ידווח העובד על קיצבאות שהיוון בעבר וקיבל בגינן פטור.

1. פטור למענק במגבלות סעיף 9 (7א)
2. בקשה מיוחדת להגדלת הפטור למענק ע"י המנהל.
3. פטור לקיצבה על פי סעיף 9א, על חשבון הפטור למענק.
4. ייעוד כספים לפיצויים (רצף פיצויים).
5. יעוד כספים לקיצבה (רצף קצבה).
6. פריסת החלק החייב במס של המענק או של קצבה מהוונת (בקשת פריסה תלווה בטופס נפרד המיועד לפריסה).

טופס 161 ב' - הודעת שאירים על הפסקת עבודה עקב מוות

טופס 161 ב' ימולא ע"י בן זוגו של עובד שנפטר, ובהעדר בן זוג - ע"י מי שהוסמך על פי דין לטפל בעזבונו של הנפטר.
מלבד פרטי השאירים וזכויותיהם, ידווח בטופס על זכויות שנצברו בעבר על שם המנוח.
זאת על מנת ששנות עבודה קודמות יילקחו בחשבון בחישוב הפטור למענק.

טופס 161 ג' הודעה על חזרה מרצף פיצויים / קצבה

טופס 161 ג' זה ימולא ע"י מי שמבקש לחזור בו מרצף פיצויים או קיצבה, חלק ב' לטופס מיועד למי שביקשו רצף עד לתאריך 09.12.2000, בטרם תיקון 120 לפקודה, שאז הם רשאים ליהנות מפטור נוסף למענק, גם אם ניצלו בעבר פטור מלא למענק בגין אותה תקופת עבודה.

טופס 116ג' - בקשה לפריסה על פי סעיף 8 (ג) לפקודת מס הכנסה

טופס זה אינו ייחודי לפריסת מענק ולהיוון קיצבה, אלא מיועד גם לפריסת הפרשי שכר ופדיון חופשה.
בקשה לפריסה ניתן להגיש בשלב הניכוי במקור וגם בעת הגשת דו"ח שנתי לשנה בה נתקבלה ההכנסה בגינה מבוקשת הפריסה.